許多公司很少關(guān)注會(huì)計(jì)不開(kāi)票的銷(xiāo)項(xiàng)稅額的條款,在我們公司是絕對(duì)行不通的,一般商品的銷(xiāo)售開(kāi)票和不開(kāi)票的稅率是一樣的。這不需要多說(shuō),而我想說(shuō)的是不開(kāi)票的一部分。例如,廢舊低值易耗品、專(zhuān)利使用費(fèi)、廢棄原材料、廢舊的固定資產(chǎn)等。這些都有不同的稅率:17%、13%、6%等等。
但如果這不是17%稅率的廢舊品,稅務(wù)局要求我們企業(yè)要備案,才可以這樣賬務(wù)處理。因?yàn)楣局皼](méi)有這樣的備案,被強(qiáng)制全部按照17%的稅率計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)增值稅，補(bǔ)繳3萬(wàn)多元。(備案要求:復(fù)印憑證及所有附件，待稅務(wù)局批準(zhǔn)后方可按相應(yīng)稅率計(jì)算入賬)
進(jìn)入公司不久，我對(duì)公司的所有業(yè)務(wù)都不熟悉。次開(kāi)票很緊張，所以打算復(fù)制之前的發(fā)票。沒(méi)想到之前的發(fā)票是錯(cuò)誤的，購(gòu)買(mǎi)方納稅人的識(shí)別號(hào)寫(xiě)錯(cuò)了。由于發(fā)票是月底開(kāi)的，所以另一家公司只是在次月才通知我們錯(cuò)誤的發(fā)票，所以我們只能開(kāi)具紅色發(fā)票。
2.網(wǎng)上繳稅重復(fù)扣款
在申報(bào)時(shí)，我們通常選擇網(wǎng)絡(luò)電子稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)，所以有時(shí)當(dāng)計(jì)算機(jī)配置或網(wǎng)絡(luò)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，往往會(huì)出現(xiàn)扣除不成功或重復(fù)扣除的現(xiàn)象。在辦公室聲明附增值稅稅收12600元,申報(bào)點(diǎn)擊付款后,網(wǎng)頁(yè)就顯示網(wǎng)絡(luò)故障,然后關(guān)閉登錄頁(yè)面，重新刷新發(fā)現(xiàn)增值稅附征稅待繳款,然后再次點(diǎn)擊付款。一段時(shí)間后,出納登錄發(fā)現(xiàn)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)扣兩筆相同的稅收,嚇壞了,立即打電話(huà)給當(dāng)?shù)囟悇?wù)局,并咨詢(xún)相關(guān)退稅手續(xù)，幸好三天后退還了。
3.通訊補(bǔ)助費(fèi)
長(zhǎng)期以來(lái)，我們公司有福利補(bǔ)貼——通訊補(bǔ)助費(fèi)。但是，我們公司的會(huì)計(jì)沒(méi)有注意到這個(gè)也要繳納個(gè)人所得稅。直到去年公司所得稅結(jié)算出來(lái)，公司才繳納個(gè)人所得稅。也正是因?yàn)檫@個(gè)原因，公司意識(shí)到通訊補(bǔ)助費(fèi)應(yīng)該含在工資管理和繳納個(gè)人所得稅中。為此，公司收集了前后兩年的手機(jī)話(huà)費(fèi)數(shù)據(jù)，重新補(bǔ)交所得稅申報(bào)單，為稅務(wù)貢獻(xiàn)了10余萬(wàn)元(所得稅及滯納金)。
4.額外的錢(qián)
剛從事出納，每天都要進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)。一天的現(xiàn)金庫(kù)存超過(guò)20000元。當(dāng)時(shí)高興地告訴主管，我以為我的上司會(huì)對(duì)我說(shuō)些好話(huà)，沒(méi)想到主管讓我加班調(diào)查原因。當(dāng)時(shí)已經(jīng)加班好幾個(gè)小時(shí)了，也不知道為什么，我想他們多收了客戶(hù)的錢(qián)。心想如果我沒(méi)有告訴上司，就不會(huì)加班那么久了。第二天，主管問(wèn)是否找到了原因。我說(shuō)沒(méi)有，所以我寫(xiě)了一篇長(zhǎng)篇大論的說(shuō)明
