企業(yè)年終所得稅申報(bào)常見問題有哪些

財(cái)務(wù)管理 1已閱讀 2022-01-17 09:57:00

導(dǎo)讀 我國稅種很多，企業(yè)常見的稅務(wù)申報(bào)稅種有哪些？稅務(wù)申報(bào)常見問題又括哪些？你都清楚嗎？為幫助廣大納稅人順利完成申報(bào)，小編為大家整理了企業(yè)年終所得稅申報(bào)常見問題有哪些的具體內(nèi)容介紹，一起來了解下吧。

企業(yè)年終所得稅申報(bào)常見問題有哪些？
疑問一
請(qǐng)問老師，企業(yè)所得稅季度申報(bào)表中的“本年累計(jì)金額”這個(gè)金額是寫本季度的還是全年累計(jì)的金額？
答復(fù)：填報(bào)全年累計(jì)的金額，不用體現(xiàn)季度金額。
疑問二
請(qǐng)問老師，企業(yè)所得稅季度申報(bào)表上的“營業(yè)收入”是企業(yè)所有的收入嗎？
答復(fù)：營業(yè)收入填寫主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和。“營業(yè)收入”=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入。
疑問三
請(qǐng)問老師，企業(yè)所得稅季度申報(bào)表上的“營業(yè)成本”含管理費(fèi)用等嗎？
答復(fù)：營業(yè)成本填寫主營業(yè)務(wù)成本與其他業(yè)務(wù)成本之和。營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本。營業(yè)成本不括營業(yè)外支出和期間費(fèi)用。
疑問四
請(qǐng)問老師，季度預(yù)繳所得稅表中的營業(yè)收入、營業(yè)成本與利潤總額之間是否存在直接的勾稽關(guān)系？
答復(fù)：季度預(yù)繳所得稅表中的營業(yè)收入、營業(yè)成本與利潤總額之間并無直接的勾稽關(guān)系。表中的利潤總額與第二行營業(yè)收入、第三行營業(yè)成本不存在必然的勾稽關(guān)系。不等于營業(yè)收入-營業(yè)成本。
疑問五
請(qǐng)問老師，季度預(yù)繳所得稅表中的利潤總額根據(jù)什么來填報(bào)？
答復(fù)：利潤總額應(yīng)是財(cái)務(wù)報(bào)表上的利潤總額，直接按照利潤表填寫即可。
疑問六
請(qǐng)問老師，企業(yè)所得稅季度預(yù)繳時(shí)是否可以彌補(bǔ)以前年度虧損？
答復(fù)：“彌補(bǔ)以前年度虧損”，填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額（季報(bào)時(shí)可以彌補(bǔ)虧損）。因此，企業(yè)所得稅季度預(yù)繳時(shí)可以彌補(bǔ)以前年度虧損，不需要稅務(wù)審批，直接填報(bào)上就可以。（注意：一季度申報(bào)時(shí)，需要匯算清繳年報(bào)申報(bào)完畢才可以彌補(bǔ)虧損。為了避免*季度無法彌補(bǔ)以前年度虧損，建議納稅人先進(jìn)行年度匯算清繳申報(bào)，再進(jìn)行月（季）度預(yù)繳申報(bào)。）
疑問七
請(qǐng)問老師，企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表中第4行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”具體什么情況下需要填報(bào)？
答復(fù)：第4行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報(bào)按照稅收規(guī)定計(jì)算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額填入此行。企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工后，其未完工預(yù)售環(huán)節(jié)按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額在匯算清繳時(shí)調(diào)整，月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)不調(diào)整。本行填報(bào)金額不得小于本年上期申報(bào)金額。
疑問八
請(qǐng)問老師，企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表中附表必須要填報(bào)嗎？
答復(fù)：當(dāng)納稅人不享受相關(guān)對(duì)應(yīng)優(yōu)惠的時(shí)候，不需要填報(bào)。一般企業(yè)只填主表，有相關(guān)事項(xiàng)的才需要填寫附表，比如：《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）明細(xì)表》只有享受加速折舊新政策的企業(yè)才要填這張表。
疑問九
請(qǐng)問老師，小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠的享受需要稅務(wù)備案嗎？
答復(fù)：選擇享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，只需通過填寫附表3即完成備案，無需另行完成備案操作。
面對(duì)繁雜的年終所得稅申報(bào)，相信許多財(cái)務(wù)們已經(jīng)是在高負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)了，但這其中處理是有技巧的，掌握技巧可以讓效率提高許多，從而減輕財(cái)務(wù)們的負(fù)擔(dān)。
以上就是小編為大家整理的企業(yè)年終所得稅申報(bào)常見問題有哪些的具體內(nèi)容介紹，有想要了解財(cái)稅相關(guān)知識(shí)的人員可以來做個(gè)相關(guān)的學(xué)習(xí)了解，界一咨詢給大家推薦一門好課《老板財(cái)稅管控》，從企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)角度出發(fā)，關(guān)注企業(yè)賬務(wù)調(diào)整及申報(bào)表內(nèi)容填報(bào)，指導(dǎo)申報(bào)要點(diǎn)，讓企業(yè)在順利完成所得稅匯算清繳。

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